投流税务案例分析题-投流税务案例

【税务案例】3个税务局风险应对案例

税务风险应对案例案例一：千户集团成员企业变动引发的税务风险典型案例：..年，千户集团A公司的集团名册目录中减少了2户成员企业。宁夏大企业税收管理部门注意到这一变动后，通过绘制企业关联关系拓扑图，发现成员企业F公司存在股权投资损失业务，并作企业所得税应纳税额调减处理，数额达上亿元。

纳税人税款流失较大且税管员有责任的案例主要有以下两个：宁波市某区税务局税收管理员顾某某案例顾某某在开展..年第一季度“一般纳税人错误享受‘六税’优惠政策”风险应对任务时，存在核查把关不认真、风险应对不到位的问题。

多渠道取证：税务稽查不再局限于企业提供的财务资料，而是从项目相关的各个环节入手，通过第三方数据和内部沟通记录等多渠道获取证据。行业特点分析：建筑行业项目周期长、涉及环节多，税务机关针对这些特点，从施工进度、原材料供应等关键环节进行分析，精准找出企业税务问题。

招商引资过来的企业湖北鞋业公司，因取得的发票系以非法手段获得，造成少缴税款超过300万元，被国家税务总局湖北省税务局十堰市税务局稽查。

参考..年国家税务总局公布的关联交易稽查案例，法人分离但高管重叠的实体更易被认定为关联方。 消费者应对：要求开具与合同主体一致的发票，若对方拒开或发票信息不符，可向1236****纳税服务平台在线举报，或持合同、收据等至属地税务局提交证据。

投资收益为什么要纳税调减

1、投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 通常情况下，投资企业在取得投资当年自被投资单位分得的现金股利或利润，应作为投资成本的收回。

2、这并不意味着权益法核算的投资收益本身需要进行纳税调整，而是由于税法与会计的差异导致的调整。综上所述，权益法核算的投资收益在被投资单位实际分配股利时，如果涉及税率差异，则需要进行纳税调整。但在被投资单位亏损的情况下，由于亏损数不能填入申报表，因此不存在纳税调整的问题。

3、纳税调整的必要性： 由于税法与会计准则在投资收益损失确认上的差异，企业需要根据实际情况进行纳税调整，以确保税务合规性。 当被投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利时，所得税上应确认收入，而会计上可能冲减长期股权投资，这种差异需要进行纳税调整。

4、若会计上确认的投资收益大于税法上确认的所得，则需做纳税调减；反之，则需做纳税调增。

5、在计算应纳税所得额时，这部分收益不用计入，相当于调减了应纳税所得额。纳税调增：若被投资单位在利润分配前虽已缴纳企业所得税，但纳税比例低于投资单位，投资单位收到的投资收益应按照税率的差额部分调增应纳税所得额。当被投资单位利润分配前未缴纳企业所得税，投资收益全额应调增应纳税所得额。

重组|一起案例解析股东对被投资企业的债务豁免如何实施税务规划

优势：该处理方式构成了股东与被投资企业之间的权益 ... 易，被投资企业不能确认收入，从而避免了税务风险。同时，29号公告对资产的划入方面未强制要求持股比例，只要是股东就可以适用，且适用和限制条件相对简化。

这种豁免可以是全额豁免，也可以是部分豁免，具体取决于债权人的决定和双方的协商结果。税务处理：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，债务人在债务豁免中获得的利得，应被视为《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的“其他收入”。

在承债式收购中，承债条款的税务处理至关重要。如案例中所示，若直接通过股权 ... 协议约定由老股东承担债务，可能导致子公司面临接受捐赠或债务豁免所得的税务风险。因此，在设计交易方案时，必须充分考虑税务因素，确保承债条款的合法性和合规性。

明确税务处理原则其他应付款属于企业负债，注销时若余额未清偿，税务机关通常视为企业放弃偿还义务，需将未支付款项转为营业外收入，并入企业应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。示例：若其他应付款欠股东100万元，未处理则需缴纳25万元企业所得税（100万×25%）。

股息分配税务处理分配顺序：剩余财产分配前需优先清偿债务，再按股东出资比例分配。税务性质：若分配金额超过股东投资成本，超出部分视为股息红利所得，需缴纳个人所得税（自然人股东）或企业所得税（法人股东）。符合条件的居民企业间股息分配可免征企业所得税。

债务重组：与债权人协商，通过债务豁免协议明确双方权利义务；核销入账：将无法支付的款项转入“营业外收入”，并留存债权人失联证明、破产公告等备查资料，以备税务检查。

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