投流税扣除 ... 解析-投流税扣除 ... 解析

电商的推广费税法规定

1、电商的推广费税法规定主要遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定。具体规定如下：扣除比例：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

2、其税前扣除额度以年度营业收入的15%为上限。例如，某电商企业年度营收为1亿元，则当年投流费用最高可扣除..万元，超出部分需计入应纳税所得额，按企业所得税税率（通常为25%）缴纳税款。

3、电商税平台推广费是指企业为推广产品、服务或品牌而发生的未通过媒体的广告性支出，其税前扣除需遵循相关税务条例的规定。推广费的定义 推广费具体包括对外发放宣传品、业务宣传资料等费用，这些费用在电商税筹中，通常作为广告费和业务宣传费的一部分进行处理。

4、推广费的支付方（即企业）仍然需要按照税法规定缴纳相关税费，如增值税、企业所得税等。其次，如果推广费是以现金或非现金形式支付给个人的：根据个人所得税法规定，个人还需要就这部分收入缴纳个人所得税。这意味着，个人在收到推广费时，也需要依法纳税。综上所述，电商推广费用并非不用交税。

5、税前扣除额度一般企业：根据..年12月修订后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条，企业投流费用超出年营业收入15%的部分按规定计征企业所得税。

市场监管电商费用

投流费用性质：根据市场监管总局发布的《广告法适用问题执法指南》，电商投流费用被明确界定为广告费。这意味着，企业在电商平台购买流量以推广商品的所有相关支出，都将遵循《企业所得税法》中关于广告费用的扣除规定。

近日，市场监管总局发布了《网络交易平台收费行为合规指南（征求意见稿）》（以下简称《指南》），旨在规范网络交易平台（如电商平台、外卖平台等）向平台内经营者收取的各项费用，以维护平台内经营者的合法权益，并促进平台经济的健康有序发展。

督促平台简化并公示收费项目：市场监管总局将要求平台企业简化收费项目，明确收费标准，并对外公示，以保障商家的知情权。优化定价机制：通过制定更加合理的定价机制，降低商家的运营成本。制定出台网络交易平台收费行为合规指南：为平台企业合理收费提供明确指引，规范平台收费行为。

一般企业扣除标准根据国家市场监管总局与税务总局联合发布的政策，电商行业自..年10月1日起产生的投流费用（如平台推广、信息流广告等）统一归类为广告费和业务宣传费。其税前扣除额度以年度营业收入的15%为上限。

电商费的合法性： 非法定费用：电商费并非 ... 规定的法定费用，而是由开发商自行设定的。因此，其合法性主要取决于开发商是否事先明确告知购房者该费用的存在、用途及金额，并确保购房者在知情且自愿的情况下支付。

投流费如何税前扣除

1、电商企业支付的投流费作为广告费和业务宣传费，可在税法规定的限额内进行税前扣除。

2、自..年10月1日起，电商行业投流费用税前扣除标准为：一般企业按年度营业收入的15%限额扣除，特殊行业（化妆品/医药/饮料制造销售，不含酒类）放宽至30%，超出部分需缴纳企业所得税。

3、根据现行税法，一般企业投流费用的税前扣除额度不得超出年度营业收入的15%，超出部分按规定计征企业所得税。而化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、政策核心内容电商投流费用被归类为广告费和业务宣传费，适用《广告法》监管。一般企业税前扣除上限为年营收15%，超额部分按25%补缴企业所得税；美妆、医药制造等特殊行业扣除比例为30%，超额部分可结转后续年度抵扣。同时，平台需按季度向税务部门报送商家投流数据，隐匿收入或虚增费用将面临重罚。

电商投流税

电商投流税是指电商企业在进行投流活动（如直播推广、信息流广告等）所产生费用涉及的税收规定。..年10月实施的新规对电商投流税有如下规定：政策核心内容电商投流费用被归类为广告费和业务宣传费，适用《广告法》监管。

自..年10月1日起，电商行业投流费用税前扣除标准为：一般企业按年度营业收入的15%限额扣除，特殊行业（化妆品/医药/饮料制造销售，不含酒类）放宽至30%，超出部分需缴纳企业所得税。

网络电商投流费在..年被明确界定为广告费和业务宣传费，其税务处理规则发生重大变化。

税前扣除额度一般企业：根据..年12月修订后的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条，企业投流费用超出年营业收入15%的部分按规定计征企业所得税。

例如，某商家年营收..万，投流费用200万（占20%），旧政策下200万可全额抵扣，新政策仅150万可抵扣，剩余50万需按25%企业所得税计算，多缴15万税款。此调整直接影响依赖高额广告投放的商家（如新品牌、竞争激烈类目）及直播电商、短视频带货等流量驱动模式。

综合税负上升：投流税等相关税务政策使得跨境电商的综合税负上升。以某3C配件卖家为例，其出口美国的订单综合税负从5%跃升至22%，这对卖家的盈利能力造成了严重冲击。综合税负的上升导致跨境电商的毛利率下降，部分卖家的毛利率甚至降至极低水平，难以维持正常运营。

投流费属于期间费用的广宣费还是业务成本?

1、投流费属于期间费用的广宣费。以下是详细分析：投流费的性质：投流费是电商企业在直播带货过程中，为获取品牌曝光和销售转化，向平台支付的费用，如直通车、超级推荐、抖音的DOU+等。这些费用的核心目的是推广商品或服务，增加销售机会。

2、费用与成本的区别：广宣费被视为期间费用，与产品的生产成本不同。它发生在一定会计期间内，与企业的日常运营和管理紧密相关，但不直接计入产品的成本。正确的记账方式有助于企业更好地了解运营成本结构，从而做出更为合理的财务决策。

3、近期，国家税务总局深圳市坪山区税务局在对D药业公司进行税收核查时，发现该企业因对税法中广告费和业务宣传费（广宣费）税前扣除规定理解有误，导致错误列支广宣费，少申报缴纳企业所得税。此案例主要涉及D药业公司在期间费用明细表“其他”栏次中填列大量推广服务费，而这些费用实质上应归类为广宣费。

4、广宣费是广告费和业务宣传费两项费用的合称。广告费是指同时符合以下条件的费用：广告经相关部门批准的专门机构发布；通过一定的媒体传播；取得合法有效的凭证。

 您阅读本篇文章共花了： 

标签： 投流税扣除 ... 解析