税务案头分析案例-投流税务案例分享

【税务案例】河北省税务部门依法查处一起虚开增值税专用发票案件_百度...

河北省税务局稽查局根据精准分析线索，指导石家庄市税务局第三稽查局依法查处了河北某国有物流投资有限公司（以下简称“该公司”）虚开增值税专用发票案件。案件背景 近期，河北省税务局稽查局在日常工作中发现，该公司存在异常的增值税专用发票开具行为。

河北某公司涉嫌虚开增值税发票案涉及金额400余万元，系..年3月河北税务与警方联合查处的电子专票虚开团伙案件，6名团伙成员通过注册空壳公司虚开发票被依法抓获。案件核心事实案件性质：..年3月2日，河北税务部门联合公安部门快速破获一起虚开增值税电子专用发票团伙案，抓获犯罪嫌疑人6名。

近期，北京市税务局稽查部门联合北京、河北两地公安经侦部门，成功查处了一起增值税普通发票暴力虚开案件。此次行动在环京地区捣毁了虚开发票窝点7个，刑事拘留犯罪嫌疑人10人，彰显了税务与警方联合打击涉税违法犯罪行为的决心和力度。

江苏省税务局稽查局根据税收大数据分析线索，指导盐城市税务稽查局，联合公安经侦部门，依法查处了一起虚开发票团伙利用中介公司骗取增值税留抵退税的案件。案件背景 近期，江苏省税务局稽查局通过税收大数据分析，发现了一组异常数据，指向某中介会计服务公司可能涉及虚开发票并骗取增值税留抵退税的违法行为。

近期，南宁市依法查处了一起涉税中介利用小规模纳税人减免增值税政策虚开发票的案件。该案件涉及一家财税中介公司，在没有真实业务发生的情况下，通过购买空壳公司，并利用小规模纳税人减免增值税政策，向下游房地产公司虚开了大量增值税专用发票和增值税普通发票，金额巨大。

例如，部分企业通过虚构交易、伪造合同等方式，为他人或自身虚开增值税专用发票，以骗取国家税款或抵扣进项税额，此类行为已成为监管重点。典型案例：违法成本显著提高近期多地通报的虚开发票案件显示，税务部门对违法行为的查处力度不断加大。

企业投融资过程税收缴纳与涉税风险规避

1、企业投融资过程中的税收缴纳 融资环节的税收缴纳 债务融资：企业在债务融资过程中，如向银行贷款或发行债券，通常需要支付利息。这些利息支出在符合税法规定的前提下，可以作为企业的财务费用在税前扣除，从而减少企业应纳税所得额。股权融资：股权融资过程中，企业可能会向投资者发行新股或进行增资扩股。

2、占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 做管理费用的文章 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

3、企业财务风险规避的主要 ... 有以下几种：运用手段降低风险 企业在筹措资金时，应根据自身的行业特点、发展阶段、经营规模、盈利能力以及金融市场状况，综合考虑现有资金和未来财务收支状况，选择综合资金成本最低的组合来确定银行融资规模与结构。

4、融资方式不同，税负也不同。企业应根据自身情况选择合适的融资方式，如股权融资、债权融资等。债权融资的利息支出允许税前扣除，可以减少企业所得税的缴纳。同时，企业应综合考虑资金成本、税负和收益等因素，制定最佳的融资方案，以实现资金的有效利用和税负的最小化。

【税务案例】巨额咨询费被税务稽查

1、税务案例：巨额咨询费被税务稽查分析 案例概述 本案涉及投资管理有限公司（以下简称“该公司”）在..年度“管理费用”科目中虚列咨询费支出合计330135****元，因此少缴企业所得税款825339****元。

2、这一案例警示企业，咨询费发票必须基于真实业务，否则将面临税务风险。咨询费业务真实性的重要性 咨询费作为一个较难判断真实性的业务，经常被企业用来虚构业务虚列成本，以达到避税、减税的目的。然而，这种做法极易引发税务稽查。

3、万元“咨询费”入账被查，企业因虚构业务、使用假发票入账等违法行为被税务机关依法处理，需补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元。案例详情受票方行为：某市税局在发票协查中发现，受票方企业从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张，并已入账。

4、此外，重庆市税务机关也查处了一起类似案件。重庆F投资有限公司被查实以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式，隐匿收入..万元。其中，该企业向北京某公司支付的大额咨询费790万元，同样被证实为虚构业务。税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款的处理决定，总计金额高达760余万元。

5、近日，某公司因将高达400万的咨询费全部入账，导致税局稽查，并最终补税200万。这一事件再次提醒企业，在发票入账方面必须三思而行，切勿随意。案例详情 某市税局在发票协查过程中，发现受票方从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张，并已入账。

6、年至..年期间，福建某财务咨询公司（以下简称“涉案公司”）及其关联团伙，通过控制大量空壳公司，对外虚开增值税普通发票，涉及金额高达2亿元。这一案件由国家税务总局厦门市税务局第一稽查局（以下简称“第一稽查局”）联合警方查处，最终涉案违法人员受到了法律的惩处。

投流费如何税前扣除

1、电商企业支付的投流费作为广告费和业务宣传费，可在税法规定的限额内进行税前扣除。

2、自..年10月1日起，电商行业投流费用税前扣除标准为：一般企业按年度营业收入的15%限额扣除，特殊行业（化妆品/医药/饮料制造销售，不含酒类）放宽至30%，超出部分需缴纳企业所得税。

3、根据现行税法，一般企业投流费用的税前扣除额度不得超出年度营业收入的15%，超出部分按规定计征企业所得税。而化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【税务案例】3个税务局风险应对案例

税务风险应对案例案例一：千户集团成员企业变动引发的税务风险典型案例：..年，千户集团A公司的集团名册目录中减少了2户成员企业。宁夏大企业税收管理部门注意到这一变动后，通过绘制企业关联关系拓扑图，发现成员企业F公司存在股权投资损失业务，并作企业所得税应纳税额调减处理，数额达上亿元。

纳税人税款流失较大且税管员有责任的案例主要有以下两个：宁波市某区税务局税收管理员顾某某案例顾某某在开展..年第一季度“一般纳税人错误享受‘六税’优惠政策”风险应对任务时，存在核查把关不认真、风险应对不到位的问题。

多渠道取证：税务稽查不再局限于企业提供的财务资料，而是从项目相关的各个环节入手，通过第三方数据和内部沟通记录等多渠道获取证据。行业特点分析：建筑行业项目周期长、涉及环节多，税务机关针对这些特点，从施工进度、原材料供应等关键环节进行分析，精准找出企业税务问题。

合理避税的案例,税务筹划的魅力原来不止这些-老账人

1、然而，通过合理的税务筹划，这位富豪的遗产税负担可以大大降低。筹划后的遗产税计算：利用税务筹划手段，如设立信托、捐赠等，将部分遗产转化为免税或低税资产。假设筹划后，只有部分遗产（如..万元）需要缴纳50%的遗产税，其余部分（..万元）通过筹划手段避免了高额税收。

2、税务筹划之所以会“经久不衰”，原因在于其合法性和有效性。在税收法规的框架内，通过合理的税务筹划，企业或个人可以在不违反法律的前提下，有效降低税收负担，实现经济利益的最大化。这种筹划不仅符合法律法规的要求，还能帮助企业或个人更好地规划财务，提升竞争力。

3、合理避税节税的四种税务筹划 ... ：个人独资企业核定征收 个人独资企业核定征收是一种有效的税务筹划 ... 。该 ... 通过核定其行业利润率（通常为10%）并基于五级累进制税率表计算后加计扣除，使得个人独资企业在享受税收优惠政策时，增值税、附加税及个人生产经营所得税合计在3%上下浮动。

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